Selbstständige weltweit: internationaler Vergleich von Beiträgen und Steuern

In Spanien autónomo zu sein ist etwas völlig anderes als in London self-employed, in Berlin Freiberufler oder in New York sole proprietor. In einigen Ländern zahlt man ab dem ersten Tag, in anderen erst, wenn man tatsächlich verdient; in manchen ist der soziale Schutz solide, in anderen kaum vorhanden; mancherorts ist die Anmeldung in wenigen Minuten online erledigt, anderswo ist sie ein kafkaesker Spießrutenlauf. Dieser Leitfaden vergleicht sieben zentrale Rechtsordnungen – Spanien, das Vereinigte Königreich, Deutschland, die Vereinigten Staaten, Australien, Portugal und Estland – nach Monatsbeiträgen, Besteuerung, Sozialversicherung, Mehrwertsteuer, Anmeldungsformalitäten und Absicherung, mit einem doppelten Ziel: zu verstehen, wo Spanien tatsächlich steht, und – falls Sie über einen Umzug oder eine Strukturierung Ihrer Tätigkeit im Ausland nachdenken – die häufigsten Fallstricke aufzuzeigen (steuerliche Ansässigkeit, Doppelbesteuerung, Betriebsstätte).

Warum es in Spanien so teuer ist, selbstständig zu sein (und was sich ändert)

Das spanische Modell geht von einer anderen Prämisse aus als die angelsächsische Welt: der verpflichtenden Sozialversicherung ab dem ersten Tag. Vor 2023 zahlten fast alle Selbstständigen einen einheitlichen Beitrag (rund 295 €) unabhängig vom Einkommen; seit dem Real Decreto-ley 13/2022 existiert ein progressives System mit 15 Stufen je nach tatsächlichem Nettoertrag, mit Beiträgen zwischen 200 € und 590 € pro Monat. Trotzdem bleibt es ein System mit reguliertem, verpflichtendem Monatsfixbeitrag.

Im Gegenzug genießt der spanische Selbstständige einen sehr umfassenden Sozialschutz: beitragsbezogene Rente, Krankengeld, Mutter-/Vaterschaft, Aufgabe der Tätigkeit ("Arbeitslosengeld" für Selbstständige) und kostenfreie staatliche Gesundheitsversorgung. In den angelsächsischen Modellen muss diese Absicherung separat eingekauft werden (private Krankenversicherung, private Altersvorsorge).

Schnellvergleich: Beiträge, Besteuerung und Formalitäten

🇪🇸 Spanien (RETA)

Das spanische Sondersystem für Selbstständige (RETA) ist das Rückgrat des spanischen Autónomo. Seit 2023 erfolgt die Beitragszahlung auf Basis des tatsächlichen Nettoertrags, mit 15 Stufen und Beiträgen zwischen 200 € und 590 €/Monat. Es gibt eine Pauschale von 80 €/Monat für 12 Monate bei Anmeldung, verlängerbar um weitere 12 Monate, sofern die Erträge das gesetzliche Mindestgehalt nicht überschreiten. Die spanische Sozialversicherungskasse (TGSS) führt jährliche Anpassungen im Abgleich mit der spanischen Steuerbehörde (AEAT) durch.

• Verpflichtender monatlicher Fixbeitrag, auch bei einer Rechnungsstellung von 0 €, abgesehen von spezifischen Vergünstigungen (Vereinbarkeit von Beruf und Familie, Mutterschaft).
• Möglichkeit, die Beitragsstufe bis zu 6 Mal pro Jahr anzupassen, um sich an die Entwicklung des Geschäfts anzupassen.
• Umfassende Absicherung: Rente, Arbeitsunfähigkeit, Mutterschaft, Aufgabe der Tätigkeit, öffentliches Gesundheitswesen.
• Quartalsweise Mehrwertsteuer (Formular 303), sofern die Tätigkeit steuerpflichtig ist; quartalsweise spanische Einkommensteuer (IRPF) (Formular 130) und jährlich (Formular 100).

🇬🇧 Vereinigtes Königreich (self-employed)

Der britische self-employed meldet sich bei HMRC über ein Self Assessment an und arbeitet nach dem Prinzip "pay as you earn": kein verpflichtender Monatsbeitrag, alles wird jährlich abgerechnet.

• Online-Anmeldung in wenigen Minuten, in der Regel kostenlos.
• Class 2 und Class 4 National Insurance Contributions (NICs), die zusammen mit der Income Tax im Januar des Folgejahres abgerechnet werden.
• Progressive Income Tax von 20 % (basic rate) bis 45 % (additional rate), mit einem Freibetrag (personal allowance) von rund 12.570 £.
• Kostenfreie staatliche Gesundheitsversorgung (NHS) per Ansässigkeit; keine spezifische monatliche Beitragspflicht.
• Mehrwertsteuer nur verpflichtend, wenn der Umsatz die Schwelle (~90.000 £) überschreitet.

🇩🇪 Deutschland (Freiberufler / Gewerbetreibender)

Deutschland unterscheidet zwei Formen: Freiberufler (freie Berufe: Ärzte, Anwälte, Architekten, Journalisten, Übersetzer, in vielen Fällen Programmierer) und Gewerbetreibender (gewerbliche Tätigkeit). Freiberufler haben Vorteile: Sie zahlen keine Gewerbesteuer und die Buchführung ist vereinfacht.

• Kein verpflichtender fester Sozialbeitrag: Die gesetzliche Krankenkasse ist für Selbstständige optional; viele entscheiden sich für eine private Krankenversicherung (PKV).
• Gesetzliche Rente: für die meisten Berufe freiwillig, für einige verpflichtend (Künstler über die Künstlersozialkasse, bestimmte Heilberufe).
• Progressive Einkommensteuer von 14 % bis 45 % (zuzüglich Solidaritätszuschlag).
• Umsatzsteuer von 19 % (oder 7 % für ermäßigte Leistungen); Befreiungen für bestimmte freie Berufe.
• Anmeldung bürokratischer als im Vereinigten Königreich/USA: erfordert die steuerliche Anmeldung (Steuernummer) und in vielen Fällen eine berufliche Anmeldung.

🇺🇸 Vereinigte Staaten (sole proprietorship / 1099 contractor)

In den USA ist Selbstständigkeit die einfachste Form überhaupt: Wer eine EIN oder SSN hat, kann direkt als sole proprietor Rechnungen ausstellen. Die Besteuerung erfolgt auf Bundes- und Bundesstaatenebene, und die tatsächlichen Kosten hängen stark vom Bundesstaat ab (Kalifornien ~ +13 %; Texas, Florida oder Washington ~ 0 % auf Bundesstaatenebene).

• Kein Monatsbeitrag: Alles wird in der jährlichen Steuererklärung abgerechnet (Formular 1040 + Schedule C + Schedule SE).
• Self-employment tax von 15,3 % (Medicare + Social Security) auf den Nettogewinn, zusätzlich zur Income Tax.
• Progressive Federal Income Tax von 10 % bis 37 % zuzüglich der jeweiligen Bundesstaatensteuer.
• Private Krankenversicherung obligatorisch für eine angemessene medizinische Versorgung (es gibt kein mit dem SNS oder NHS vergleichbares öffentliches System).
• Vierteljährliche Vorauszahlungen (quarterly estimated taxes), um Strafzahlungen zu vermeiden.

🇦🇺 Australien (ABN)

Die Australian Business Number (ABN) erhält man in wenigen Minuten auf der Website des Australian Business Register. Es ist die schnellste Möglichkeit, in einem entwickelten Land als Selbstständiger mit der Rechnungsstellung zu beginnen.

• Kostenfreie Online-Anmeldung (ABN wird nahezu sofort erteilt).
• Kein fester Monatsbeitrag: Die Steuer wird über PAYG (Pay As You Go) vierteljährlich oder jährlich gezahlt.
• Steuerfreibetrag bis 18.200 AUD pro Jahr; danach Sätze von 19 % bis 45 %.
• Medicare wird von allen Ansässigen finanziert (keine spezifische Beitragspflicht des Selbstständigen).
• Die Altersvorsorge (superannuation) ist für Selbstständige freiwillig; sie wird häufig privat abgeschlossen.

🇵🇹 Portugal (trabalhador independente)

Portugal ist dank seines vereinfachten Regimes und der Stabilität der IRS-Steuer zu einem beliebten Zielland für europäische Selbstständige geworden. Das vereinfachte Regime erlaubt die Besteuerung auf Basis eines pauschalen Prozentsatzes der Einnahmen (z. B. 75 % für freiberufliche Dienstleistungen) und vereinfacht die Buchführung.

• Erstes Tätigkeitsjahr beitragsfrei bei der Segurança Social; danach variabler Monatsbeitrag je nach Einkommen (~149 €/Monat bei Mindestbemessungsgrundlage).
• Progressive IRS-Steuer von 14,5 % bis 48 % (Skala 2025); es besteht die Wahl zwischen vereinfachtem Regime und organisierter Buchführung.
• Mehrwertsteuer (IVA, nicht das spanische IVA) regelmäßig 23 %, mit Befreiungen für bestimmte Tätigkeiten bis zu einem Umsatz von 15.000 €.
• Einfache Anmeldung beim Finanças und der Segurança Social.
• Hinweis: Das frühere Regime NHR (Non-Habitual Resident) nimmt seit 2024 keine neuen Anträge mehr an; es wurde durch das Regime für hochqualifizierte Fachkräfte IFICI mit anderen Voraussetzungen ersetzt.

🇪🇪 Estland (e-Residency + OÜ)

Estland passt nicht in den klassischen Begriff des "Selbstständigen", aber sein e-Residency-Programm erlaubt Nichtansässigen, eine Osaühing (OÜ) – eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung – vollständig online zu gründen und zu verwalten. Es ist beliebt bei digitalen Fachkräften, die ihre Tätigkeit lieber über eine Gesellschaft abwickeln.

• Keine Steuer auf einbehaltene Gewinne: Die Körperschaftsteuer von 20 % fällt erst bei der Ausschüttung von Dividenden an.
• Vollständig online ablaufende Gründung in 1-2 Tagen, ohne Wohnsitzerfordernis.
• Nützlich für digitale Nomaden, die EU-Kunden in Rechnung stellen.
• Allerdings bleibt Ihre persönliche steuerliche Ansässigkeit dort, wo Sie tatsächlich leben: Wer mehr als 183 Tage in Spanien lebt, versteuert in Spanien das Welteinkommen, auch wenn er über eine estnische Gesellschaft tätig ist.
• Risiko einer Betriebsstätte in dem Land, von dem aus Sie operieren: Die AEAT kann die Gewinne nach Spanien umqualifizieren, wenn der tatsächliche Substanzgehalt der Gesellschaft hier liegt.

Wann sich ein Umzug oder eine Strukturierung ins Ausland lohnt

Die einfache Rechnung lautet oft: "Im Ausland zahle ich weniger". Doch die echte Kalkulation erfordert die Berücksichtigung von drei Variablen, die häufig übersehen werden: steuerliche Ansässigkeit, Doppelbesteuerung und Betriebsstätte.

Einige typische Szenarien, in denen sich eine Prüfung anderer Rechtsordnungen lohnt:

• Tatsächliche Verlegung in ein anderes Land (dort mehr als 183 Tage leben und arbeiten, mit Wohnung, Bankkonten und sozialem Leben). In diesem Fall sollte das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) analysiert werden und – bei späterer Rückkehr nach Spanien – das Beckham-Gesetz geprüft werden.
• Digitale Nomaden mit Kunden in mehreren Ländern: Das spanische Visum für internationale Telearbeit + Beckham-Gesetz kann effizienter sein als eine Strukturierung im Ausland.
• Digitale Fachkräfte mit EU-Kunden, die ihre Tätigkeit lieber über eine Gesellschaft abwickeln: Eine estnische OÜ kann sinnvoll sein, sofern die persönliche steuerliche Ansässigkeit korrekt aufgesetzt wird.
• Fachkräfte mit punktuell hohen Einkommen (Berater, die große Projekte abschließen): Die Differenz beim Grenzsteuersatz zwischen Spanien und anderen Rechtsordnungen kann erheblich sein, jedoch sind die steuerlichen Kosten des Wegzugs ("exit tax" der spanischen Einkommensteuer (IRPF) auf latente Veräußerungsgewinne in bestimmten Konstellationen) zu berücksichtigen.

Praxisfälle

Häufige Fehler beim Strukturieren im Ausland

• Aus dem Ausland fakturieren, ohne die steuerliche Ansässigkeit zu verlagern: Die AEAT kann IRPF auf das gesamte Welteinkommen verlangen. Eine Auslandsgesellschaft allein reicht nicht.
• Die Betriebsstätte vergessen: Liegen die tatsächliche Geschäftsleitung, das Team oder der Betrieb in Spanien, kann die ausländische Gesellschaft faktisch als spanische Gesellschaft umqualifiziert werden.
• Die DBA nicht berücksichtigen: Jedes Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) hat eigene Regeln dafür, wo welche Einkunftsart besteuert wird. Anzunehmen, dass automatisch die günstigste Rechtsordnung gilt, ist ein Fehler.
• Rechtliche Gründung mit steuerlicher Ansässigkeit verwechseln: Die Gesellschaft kann in Estland sitzen und Ihre steuerliche Ansässigkeit in Spanien liegen; das sind zwei verschiedene Dinge.
• Den steuerlichen Ausstieg aus Spanien nicht planen: Der Wechsel der Ansässigkeit kann den "exit tax" gemäß Art. 95 bis LIRPF auf Aktien und latente Veräußerungsgewinne in bestimmten Fällen auslösen.
• Meldepflichten ignorieren: In Spanien Ansässige mit Auslandsvermögen haben Meldepflichten (Formular 720, Formular 721 für Kryptowerte), deren Nichteinhaltung Sanktionen nach sich zieht.
• Sozial- und Gesundheitsschutz vergessen: Die Tätigkeit zu verlagern, ohne Krankenversicherung, Rente und Krankengeld zu planen, kann mittelfristig sehr teuer werden.

Checkliste vor einem Wechsel der Rechtsordnung

Häufige Fragen

Fazit

Es gibt kein in absoluten Zahlen "bestes Land" für Selbstständige: Es gibt ein Land, das am besten zu Ihrem Einkommensniveau, Ihrer Tätigkeitsart, Ihrem Bedarf an sozialer Absicherung und Ihrer Bereitschaft zum tatsächlichen Umzug passt. Spanien ist beim Monatsbeitrag teuer, bietet aber umfassenden Schutz; das Vereinigte Königreich und Australien sind anfangs günstig, erfordern aber Eigenverantwortung in der sozialen Planung; Estland und Portugal sind Alternativen für digitale Profile; die USA belohnen hohe Umsätze, bestrafen jedoch mit Gesundheitskosten. Die goldene Regel: Bevor Sie sich entscheiden, modellieren Sie die tatsächliche Situation (einschließlich steuerlicher Ansässigkeit) und verstehen Sie, dass die Verlagerung der Rechnungsstellung nicht dasselbe ist wie die Verlagerung des Lebens. Und falls Sie nach Spanien zurückkehren wollen, sollten Sie das Beckham-Gesetz als zentralen Baustein der Rückkehr in Betracht ziehen.